Ganancias Personas Físicas. Anticipos

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 3898

La AFIP reglamenta el procedimiento por el cual las personas humanas y sucesiones indivisas podrán optar por reducir los anticipos del Impuesto a las Ganancias teniendo en cuenta el incremento de las deducciones personales establecido por el Decreto 394/16.

La opción deberá efectuarse entre el 1 y el 15 de junio, y se realizará por el sistema Cuentas Tributarias, en la transacción “Reducción de Anticipos”, “11-Ganancias Personas Físicas”, el período fiscal “20160000” tildando el campo “Decreto 394/16” y consignando el importe de la base de cálculo modificada.

Serán requisitos para ejercer la opción tener CUIT en estado activo sin limitaciones, tener alta en Impuesto a las Ganancias, tener actualizado el código de actividad en el Sistema Registral y constituir Domicilio Fiscal Electrónico. Por otra parte, quienes ejerzan la opción quedará obligados a utilizar todos los procedimientos y funcionalidades del sistema Cuentas Tributarias y cancelar todas sus obligaciones mediante transferencia electrónica de fondos.

www.dae.com.ar

Producción y comercialización de hacienda

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 3873

La AFIP sustituye la R.G. 4059, sus modificatorias y complementarias, reuniendo en un solo texto normativo actualizado el régimen de control de la faena y comercialización de hacienda y carne bovina, que comprende el Registro Fiscal de Operadores y regímenes de retenciones, percepciones y pagos a cuenta.

www.dae.com.ar

Fútbol profesional. Nuevo régimen de información

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 3897

La AFIP establece un régimen de información sobre los contratos vinculados a los derechos federativos y económicos de los jugadores del fútbol profesional, en reemplazo de los regímenes establecidos por las resoluciones 3374 y 3376.

El régimen deberá ser cumplido por los clubes de las divisiones "Primera A" y "Nacional B" de la AFA y será de aplicación a partir de la fecha de apertura de la "temporada de pases" para la temporada 2016/17.   

www.dae.com.ar

Vencimientos

DAE - Información Impositiva y Laboral

Principales vencimientos del 30/05/16 al 03/06/16

CONCEPTO	30/05	31/05	01/06	02/06	03/06
Monotributo D.J. informativa anual	6-7	8-9
Autónomos Recategorización anual		Todos

www.dae.com.ar

Ganancias. Régimen general de retenciones R.G. 830

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 3884

La AFIP actualiza los montos del régimen general de retenciones del Impuesto a las Ganancias establecido por la R.G. 830.

Reemplaza el Anexo VIII de la citada resolución, modificando los montos no sujetos para cada tipo de operaciones. Destacamos que en el caso de la enajenación de bienes muebles se eleva el monto no imponible a $ 100.000.- y en las locaciones de obras y servicios a $ 30.000.-

Se ajusta el mínimo de retención, estableciendo que no corresponderá efectuar retención cuando el importe de la misma resulte inferior a $ 90.- Cuando se trate de alquileres de inmuebles urbanos a no inscriptos no corresponderá la retención cuando la misma sea inferior a $ 450.-

Los derechos de autor no sufrirán retenciones cuando el importe abonado por ejercicio fiscal no supere los $ 50.000.-

Se ajusta a $ 200.000.000.- el monto de ingresos brutos operativos obtenidos en el ejercicio fiscal anterior para poder acceder al régimen excepcional de ingreso.

Los nuevos montos entrarán en vigencia para los pagos que se efectúen desde el 1 de junio de 2016, aunque correspondan a operaciones concertadas con anterioridad.

www.dae.com.ar

Retenciones contribuciones patronales

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 3883

La AFIP actualiza montos relacionados a los regímenes de retenciones computables para el ingreso de las contribuciones a la seguridad social.

En el régimen general de retenciones (R.G. 1784) se establece que no corresponderá practicar la retención cuando el monto de la misma sea inferior a $ 400.-

En la industria de la construcción (R.G. 2682) las retenciones deberán efectuarse cuando los pagos superen la suma de $ 1.500.000.-

En los servicios de investigación y seguridad (R.G. 1769) deberán efectuarse las retenciones cuando el monto mensual abonado supere los $ 80.000.-

www.dae.com.ar

IVA. Régimen general de retenciones.

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 3887

La AFIP modifica la R.G. 2854 - Régimen general de retenciones del IVA - actualizando los valores contenidos en el Art. 9 y el el Art. 12.

Por el primero de ellos se establece que los sujetos obligados a consultar el "Archivo de Información de Proveedores" deberán retener el 100% del IVA cuando el importe de la factura o documento equivalente sea igual o inferior a $ 24.000.- y el agente de retención sea un exportador que prevea realizar operaciones que den lugar al reintegro del IVA facturado por las operaciones de exportación.  

Por otra parte, se establece que no corresponderá retención cuando el importe a retener sea igual o inferior a $ 400.-

www.dae.com.ar

Contribuciones. Cómputo del gasoil

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 3886

La AFIP modifica la R.G. 1088 que establece el procedimiento que deben seguir las empresas de transporte de pasajeros por ómnibus para computar el monto fijo por litro de gasoil compo pago a cuenta de las contribuciones patronales.

Se dispone que el ingreso de la información deberá hacerse por el sistema "Mis Aplicaciones Web".

www.dae.com.ar

Régimen de garantías

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 3885

La AFIP reemplaza la R.G. 2435 y modificatorias por un nuevo texto que contiene el régimen aplicable a las garantías a favor de la AFIP por deudas aduanera, impositivas y de la seguridad social.

www.dae.com.ar

Anticipos de impuestos

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 3881

La AFIP eleva los montos mínimos de los anticipos de impuestos, disponiendo que no corresponderá ingresar anticipos cuando el monto de los mismos resulte igual o inferior a los siguientes montos:

Impuesto a las Ganancias:

- Personas Físicas: $ 1.000.-

- Personas Jurídicas: $ 500.-

Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta:

- Personas físicas y empresas unipersonales: $ 1.000.-

- Demás responsables: $ 500.-

- Fondo Educación y Promoción Cooperativa: $ 500.-

- Bienes Personales: $ 1.000.-

La norma será de aplicación para los anticipos que correspondan al período fiscal 2016 y a los ejercicios comerciales que inicien a partir del 1 de enero de 2016.

www.dae.com.ar

Exportadores

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 3880

Los exportadores y demás sujetos que se encontraban incorporados a la "Agencia Exportadores N° 068" serán traspasados a la oficina de la AFIP que les corresponda por su domicilio.

La AFIP notificará al contribuyente la fecha a partir de la cual se producirá el traspaso, y desde esa fecha las presentaciones que correspondan al reintegro del IVA por operaciones de exportación se harán en la nueva dependencia asignada.

www.dae.com.ar

Salario Mínimo, Vital y Móvil

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución (CNEPSMVM) 2/2016

Fijan nuevos montos del Salario Mínimo, Vital y Móvil para los trabajadores comprendidos en la Ley de Contrato de Trabajo y de la Administración Pública Nacional:

- A partir del 1 de junio de 2016: $ 6.810.- para trabajadores mensualizados de jornada completa y $ 34,05 por hora para los trabajadores jornalizados.

- A partir del 1 de septiembre de 2016: $ 7.560.- para trabajadores mensualizados de jornada completa y $ 37,80 por hora para los trabajadores jornalizados.

- A partir del 1 de enero de 2017: $ 8.060.- para trabajadores mensualizados de jornada completa y $ 40,30 por hora para los trabajadores jornalizados.

Se elevan también los montos mínimo y máximo de la prestación por seguro de desempleo a $ 1.875.- y $ 3.000.-, respectivamente.

www.dae.com.ar

Vencimientos

DAE - Información Impositiva y Laboral

Principales vencimientos del 23/05/16 al 27/05/16

CONCEPTO	23/05	24/05	25/05	26/05	27/06
Ganancia Mínima Presunta D.J. Ejercicios Diciembre/15	8-9
IVA D.J. Abril/16	6-7	8-9
Información Compras y Ventas D.J. Abril/16	6-7	8-9
C.I.T.I. Ventas (RG 1575) 1er. Cuatrimestre/16	6-7	8-9
SICORE Pago a cuenta 1ra. quincena	0-1-2-3	4-5-6		7-8-9
Registro de Operaciones Inmobiliarias Información Abril/16				Todos
Monotributo D.J. informativa anual		0-1		2-3	4-5

www.dae.com.ar

Compra de moneda extranjera. Percepción

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 3879

Se establece que quienes compraron moneda extranjera para tenencia sin la percepción del 20% por dejarla depositada por 365 días podrán utilizar dichos fondos antes del plazo sin que se les efectúe la percepción, si los mismos se aplican a la compra de Letras del Tesoro en Dólares cuyo vencimiento sea posterior al 6 de noviembre de 2016, y siempre que los Títulos permanezcan en el patrimonio del adquirente hasta su vencimiento.  

www.dae.com.ar

IVA. Beneficios para PyMES

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 3878

La AFIP implementa beneficios en el Impuesto al Valor Agregado para las empresas comprendidas en la Ley 25.300 (Ley de Fomento para PyMES) y categorizadas como Micro, Pequeñas y Medianas -tramo 1- según la Resolución 24/01 de la SePyME.

Recordamos que la citada resolución fue recientemente modificada por la Resolución 11/16, a cuyo texto nos remitimos.

Estarán alcanzadas también las personas humanas comprendidas en el sector servicios cuyas ventas totales anuales sean inferiores o iguales al límite de la categoría de Microempresa.

Quedan exceptuados los contribuyentes que desarrollen actividades de construcción y minería.

Los sujetos con actividad agropecuaria con opción de pago anual, para acceder a los beneficios de esta resolución deberán desistir de dicha opción.

Los contribuyentes alcanzados por esta resolución podrán cancelar los saldos de las declaraciones juradas del IVA en forma trimestral (a la fecha de los vencimientos de las declaraciones juradas de agosto, noviembre, febrero y mayo). No obstante, la presentación de las declaraciones juradas deberá efectuarse mensualmente.

Por otra parte, los contribuyentes comprendidos en la norma que tengan saldo de libre disponibilidad durante dos períodos fiscales consecutivos podrán acceder a un trámite simplificado para la solicitud de los Certificados de Exclusión de retenciones y percepciones. Las empresas Medianas de tramo 1 para acceder a este trámite simplificado deberán tener saldo de libre disponibilidad en la última declaración jurada como mínimo equivalente al 10% del promedio del impuesto determinado en las últimas 12 declaraciones juradas.

La solicitud de acceso a los beneficios establecidos en esta norma tendrá efectos desde el primer día del mes de aprobación sobre la procedencia de la categorización mencionada en el Artículo 1°, que estará a cargo de la Secretaría de Emprendedores y PyMEs del Ministerio de Producción.

La norma comentada indica que las pautas operativas para su aplicación se encontrarán disponibles en el sitio web de la AFIP.

Las disposiciones de esta resolución serán de aplicación a partir del período fiscal junio de 2016.

www.dae.com.ar

Declaración en Línea. Ampliación

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 3876

La AFIP amplía la obligación de utilizar el sistema "Declaración en Línea" para la determinación de los aportes y contribuciones a la seguridad social.

A partir de la declaración jurada del período devengado Mayo de 2016 la utilización del sistema en línea será obligatoria para los empleadores que ocupen hasta 300 trabajadores, y optativa para quienes ocupen de 301 a 350 trabajadores.

www.dae.com.ar

Ganancias Personas Jurídicas. Aplicativo

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 3875

La AFIP aprueba la Versión 13 del aplicativo para la determinación del Impuesto a las Ganancias para Personas Jurídicas.

La nueva versión será de utilización obligatoria desde el día de la fecha. No obstante, para la confección de las declaraciones juradas correspondientes a los ejercicios cerrados en Diciembre de 2015 podrá utilizarse la versión 12 siempre que la presentación se realice hasta el 31 de mayo de 2016.

www.dae.com.ar

Vencimientos

DAE - Información Impositiva y Laboral

Principales vencimientos del 16/05/16 al 20/05/16

CONCEPTO	16/05	17/05	18/05	19/05	20/06
Ganancias. D.J. Ejercicios Diciembre/15	0-1	2-3	4-5	6-7	8-9
Ganancias - Bienes Personales D.J. Personas físicas domiciliadas en el país y sucesiones indivisas radicadas en el mismo que tengan participación en sociedades que cierren ejercicio comercial en el mes de Diciembre y que no coticen en bolsa o mercado de valores.	0-1	2-3	4-5	6-7	8-9
Ganancia Mínima Presunta D.J. Ejercicios Diciembre/15		0-1	2-3	4-5	6-7
Ganancias, Ganancia Mínima Presunta, Fondo Educ. y Prom. Cooperativa Anticipos	4-5-6	7-8-9
IVA D.J. Abril/16			0-1	2-3	4-5
Información Compras y Ventas D.J. Abril/16			0-1	2-3	4-5
C.I.T.I. Ventas (RG 1575) 1er. Cuatrimestre/16			0-1	2-3	4-5
Autoimpresores Información Abril/16	Todos
Monotributo Pago Mayo/16					Todos
Monotributo Recategorización					Todos
Ingresos Brutos. Convenio Multilateral Anticipo Abril/16	3-4-5	6-7	8-9

www.dae.com.ar

Ganancias, Bienes Personales y Ganancia Mínima Presunta. Prórroga

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 3874

Se publica en la fecha en el Boletín Oficial la prórroga en los vencimientos de mayo para los impuestos a las Ganancias -Sociedades y Personas Físicas-, Bienes Personales y Ganancia Mínima Presunta.

www.dae.com.ar

Ganancias y Bienes Personales. Prórroga

DAE - Información Impositiva y Laboral

La AFIP informa en su sitio web una prórroga para la presentación y pago de las declaraciones juradas anuales de los impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales, con vencimiento en el mes de mayo.

Ganancias - Bienes Personales

D.J. Personas físicas domiciliadas en el país y sucesiones indivisas radicadas en el mismo que tengan participación en sociedades que cierren ejercicio comercial en el mes de Diciembre y que no coticen en bolsa o mercado de valores.

CUIT	Presentación	Pago
0-1	16/05/2016	17/05/2016
2-3	17/05/2016	18/05/2016
4-5	18/05/2016	19/05/2016
6-7	19/05/2016	20/05/2016
8-9	20/05/2016	23/05/2016

Ganancias Personas Jurídicas

D.J. Sociedades, empresas o explotaciones unipersonales, fideicomisos y otros, con cierre de ejercicio en Diciembre/2015

CUIT	Presentación y pago
0-1	16/05/2016
2-3	17/05/2016
4-5	18/05/2016
6-7	19/05/2016
8-9	20/05/2016

Fuente: http://www.afip.gob.ar/noticias/20160506ImpGBvto.asp

www.dae.com.ar

Vencimientos

DAE - Información Impositiva y Laboral

Principales vencimientos del 09/05/16 al 13/05/16

CONCEPTO	09/05	10/05	11/05	12/05	13/06
Autónomos Aportes Abril/16	6-7	8-9
Empleadores Aportes y contribuciones Abril/16	0-1	2-3	4-5	6-7	8-9
Ganancias. D.J. Ejercicios Diciembre/16	0-1	2-3	4-5	6-7	8-9
Ganancias - Bienes Personales D.J. Personas físicas domiciliadas en el país y sucesiones indivisas radicadas en el mismo que tengan participación en sociedades que cierren ejercicio comercial en el mes de Diciembre y que no coticen en bolsa o mercado de valores.	0-1	2-3	4-5	6-7	8-9
Fondo Educación y Promoción Cooperativa D.J. Ejercicios Diciembre/16	0-1	2-3	4-5	6-7	8-9
Ganancia Mínima Presunta D.J. Ejercicios Diciembre/16		0-1	2-3	4-5	6-7
SICORE Retenciones y percepciones Abril/16	0-1-2-3	4-5-6	7-8-9
Ganancias, Ganancia Mínima Presunta, Fondo Educ. y Prom. Cooperativa Anticipos					0-1-2-3
Ingresos Brutos. Convenio Multilateral Anticipo Abril/16					0-1-2

www.dae.com.ar

Impuesto sobre los Combustibles. Biodiesel

DAE - Información Impositiva y Laboral

Decreto 630/2016

Extienden hasta el 31/12/2016 la excepción de los impuestos sobre los combustibles para el biodiésel.

www.dae.com.ar

Impuestos Internos. Champañas

DAE - Información Impositiva y Laboral

Decreto 628/2016

Extienden hasta el 31/12/2016 la medida que deja sin efecto el Impuesto Interno sobre las champañas.

www.dae.com.ar

Impuesto de Emergencia sobre los Cigarrillos

DAE - Información Impositiva y Laboral

Decreto 627/2016

Prorrogan hasta el 31/12/2016 la alícuota del 7% en el Impuesto Adicional de Emergencia sobre el Precio Final de Venta de Cigarrillos.

www.dae.com.ar

Impuestos Internos. Cigarrillos

DAE - Información Impositiva y Laboral

Decreto 626/2016

Incrementan al 75% el Impuesto Interno sobre el precio de venta al consumidor de los cigarrillos, previsto en el primer párrafo del Art. 15 del Capítulo I del Título II de la Ley de Impuestos Internos.

La nueva alícuota regirá desde el 1/5/20156 hasta el 31/12/2016.

www.dae.com.ar