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La AFIP modificó el régimen de retenciones del Impuesto a las Ganancias aplicable sobre los dividendos y utilidades asimilables a que se refieren los artículos 49 y 50 de la ley del impuesto, a los efectos de receptar el cambio de alícuota, del 13% al 7%, dispuesto por la Ley 27.630.
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La AFIP modifica la R.G. 4934, que regula la aplicación de los beneficios previstos por la Ley 26.270 y el Decreto 50/2018, para el desarrollo y la producción de la "Biotecnología Moderna".
Se adecua el texto de la resolución para receptar la modificación introducida por el Decreto 589/2021 que prevé la amortización anticipada en una cuota en lugar de tres, y para establecer el procedimiento de utilización de los bonos de crédito fiscal emitidos en el marco del régimen de promoción.
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La AFIP reglamentó el Programa Crédito a Tasa Cero 2021 para monotributistas.
La solicitud del crédito se podrá efectuar hasta el 31 de diciembre de 2021 en el sitio web de la AFIP, portal Monotributo, servicio "Crédito Tasa Cero", indicando el importe del crédito que se solicita, la entidad bancaria elegida y una dirección de correo de contacto.
La AFIP verificará que el interesado cumpla los requisitos correspondientes e informará al Banco Central, para que el solicitante tramite el crédito ante el banco elegido.
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La AFIP modificó los cuadros del Anexo II de la R.G. 4268 - régimen de facilidades de pago permanente - extendiendo hasta el 30 de noviembre de 2021 la vigencia transitoria de la cantidad máxima de planes de facilidades de pago admisibles, cantidad de cuotas y tasa de interés de financiamiento, dispuestas en el marco de la emergencia sanitaria originada por el COVID-19.
Suspende hasta el 30 de noviembre la aplicación del tope al monto máximo de las cuotas para los contribuyentes que desarrollen actividades afectadas en forma crítica.
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La AFIP extendió hasta el 1 de diciembre de 2021 la suspensión de los procedimientos referidos a la exclusión de pleno derecho y otros procesos de encuadre y categorización de los monotributistas.
También se extiende a los meses de agosto a noviembre la exclusión de dichos meses a los efectos de su cómputo para la aplicación de la baja automática por falta de pago de las obligaciones del Monotributo.
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La AFIP extendió hasta el 30 de noviembre de 2021 la utilización obligatoria del servicio Presentaciones Digitales para diversos trámites que deban realizar los contribuyentes y responsables.
Asimismo, prorrogó hasta el 30 de noviembre de 2021 la eximición de registrar los datos biométricos en aquellos trámites que así lo requieran.
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La ANSES estableció los montos de las bases imponibles mínima y máxima previstas para el cálculo de los aportes y contribuciones a la seguridad social, en las sumas de $8.730,67 y $283.742,60, respectivamente, a partir del período devengado septiembre de 2021.
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Principales vencimientos del 30/08/21 al 03/09/21
| CONCEPTO | 30/08 | 31/08 | 01/09 | 02/09 | 03/09 |
| Ganancias-Bienes Personales Empleados con ingresos 2020 iguales o superiores a $ 2.500.000.- D.J. informativa 2020 | Todos |
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La AFIP extendió hasta el 30 de noviembre de 2021 la suspensión de la iniciación de juicios de ejecución fiscal y la traba de medidas cautelares para las Micro y Pequeñas Empresas, y para los sujetos que desarrollen actividades económicas afectadas en forma crítica.
También se extiende hasta el 30 de noviembre de 2021 la suspensión de la traba de embargos a los sujetos no comprendidos en el párrafo anterior.
Estas suspensiones no serán de aplicación respecto de los montos reclamados por el aporte establecido por la Ley 27.605, ni del Impuesto sobre los Bienes Personales.
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El Ministerio de Desarrollo Productivo estableció las condiciones para el acceso a los Créditos a Tasa Cero para Monotributistas.
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Principales vencimientos del 23/08/21 al 27/08/21
| CONCEPTO | 23/08 | 24/08 | 25/08 | 26/08 | 27/08 |
| Información Compras y Ventas Información Julio | 8/9 | ||||
| Libro IVA Digital Registración Julio | 6/7 | 8/9 | |||
| IVA D.J. Julio | 6/7 | 8/9 | |||
| Ganancias Pers. Físicas, Bienes Personales Anticipos | 0/1/2/3 | 4/5/6 | 7/8/9 | ||
| SICORE / SIRE 1ra. quincena Agosto | 0/1/2/3 | 4/5/6 | 7/8/9 | ||
| Registro Operaciones Inmobiliarias Información Julio | Todos | ||||
| Monotributo Pago Agosto | Todos |
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El Poder Ejecutivo dispuso medidas respecto de las asignaciones y planes sociales para los trabajadores rurales que realizan actividades temporales y estacionales.
La medida alcanza a las personas contratadas bajo las modalidades de trabajo temporario o trabajo permanente discontinuo (Arts. 17 y 18 del Régimen de Trabajo Agrario) y las que sean contratadas para desarrollar actividades agropecuarias bajo la modalidad de trabajo de temporada (Art. 96 de la Ley de Contrato de Trabajo).
Se establece que las Asignaciones Familiares en ningún caso podrán ser inferiores al valor de la Asignación Universal por Hijo. Cuando cese la cobertura del régimen general de asignaciones familiares continuarán percibiendo las asignaciones universales (Asignación Universal por Hijo y Asignación por Embarazo) mientras reúnan los requisitos requeridos para la percepción de tales asignaciones.
Por otra parte, quienes sean contratados bajo estas modalidades y sean titulares de los planes "Potenciar Trabajo" y "Tarjeta Alimentar" podrán seguir percibiendo estas prestaciones en las condiciones que establezca la reglamentación.
Finalmente, se invita a las jurisdicciones provinciales, de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y municipales, a dictar medidas similares respecto de los planes sociales y de empleo de carácter local.
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La AFIP sustituyó el texto de la R.G. 3713, que estableció el sistema de "Clave Fiscal".
Entre las novedades incorporadas, destacamos la implementación de un segundo factor de autenticación para la Clave Fiscal con Nivel de Seguridad 4.
También se habilita de modo permanente el servicio "Presentaciones Digitales" para quienes deban acreditar su carácter de representantes legales o apoderados.
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El Poder Ejecutivo dispuso el Programa Crédito a Tasa Cero 2021 para monotributistas, con montos de hasta $150000.- con subsidio del total del costo financiero.
No podrán acceder quienes perciban también ingresos en relación de dependencia o estén inscriptos como autónomos.
Quienes hayan obtenido el crédito a tasa cero 2020 también podrán acceder a este nuevo crédito, siempre que no se encuentren en mora respecto de aquel. Quienes obtuvieron un crédito del Programa ATP y estén en mora, deberán cancelar el monto adeudado.
Quienes tomen los créditos no podrán acceder al Mercado único y Libre de Cambios ni hacer operaciones de títulos valores con liquidación en moneda extranjera.
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Principales vencimientos del 16/08/21 al 20/08/21
| CONCEPTO | 16/08 | 17/08 | 18/08 | 19/08 | 20/08 |
| Ganancias D.J. Cierres Marzo/21 | 4/5/6 | 7/8/9 | |||
| Ganancias, Fondo Educ. y Prom. Cooperativa Anticipos | 4/5/6 | 7/8/9 | |||
| Información Compras y Ventas Información Julio | 0/1 | 2/3 | 4/5 | 6/7 | |
| Libro IVA Digital Registración Julio | 0/1 | 2/3 | 4/5 | ||
| IVA D.J. Julio | 0/1 | 2/3 | 4/5 | ||
| Monotributo Recategorización 1er. semestre | Todos | ||||
| Ingresos Brutos. Convenio Multilateral Anticipo Julio | 0/1/2 | 3/4/5 | 6/7 | 8/9 |
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El Poder Ejecutivo dictó el nuevo DNU con las Medidas Generales de Prevención para el período 7 de agosto al 1 de octubre.
En las cuestiones laborales, destacamos que se mantienen las condiciones para los mayores de 60 años, embarazadas, y personas con factores de riesgo, quienes seguirán dispensados de asistir al lugar de trabajo.
Sin embargo el empleador podrá convocar al trabajo presencial a quienes hayan recibido al menos la primera dosis de la vacuna contra el COVID.
Se mantiene el carácter no remunerativo para las remuneraciones que perciban los trabajadores dispensados de concurrir a su lugar de trabajo, debiendo efectuarse en esos casos sólo los aportes y contribuciones a Obras Sociales e INSSJP.
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Principales vencimientos del 09/08/21 al 13/08/21
| CONCEPTO | 09/08 | 10/08 | 11/08 | 12/08 | 13/08 |
| Autónomos Aportes Julio | 7/8/9 | ||||
| Empleadores D.J. Julio | 0/1/2/3 | 4/5/6 | 7/8/9 | ||
| SICORE / SIRE D.J. Julio | 0/1/2/3 | 4/5/6 | 7/8/9 | ||
| Ganancias Pers. Humanas, Bienes Personales D.J. 2020 | 0/1/2/3 | 4/5/6 | 7/8/9 | ||
| Fondo Educ. y Prom. Cooperativa D.J. Cierres Marzo/21 | 0/1/2/3 | 4/5/6 | 7/8/9 | ||
| Ganancias D.J. Cierres Marzo/21 | 0/1/2/3 | ||||
| Ganancias, Fondo Educ. y Prom. Cooperativa Anticipos | 0/1/2/3 |
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El Poder Ejecutivo establece un régimen de reducción de contribuciones patronales en la contratación de trabajadoras y trabajadores participantes de los programas educativos, de formación profesional y de intermediación laboral que se detallan en el Anexo del Decreto.
El régimen entrará en vigencia desde el 1 de septiembre y podrá aplicarse a las relaciones laborales que se inicien durante los primeros 12 meses a partir de esa fecha.
El beneficio consistirá en la reducción de las contribuciones correspondientes al SIPA, INSSJP, FNE y AAFF, en los primeros 12 meses contados a partir del mes de inicio de la nueva relación laboral.
La reducción será del 90% en la conratación de una persona varón; y del 95% para el caso de contratarse una persona mujer, travesti, transexual, transgénero o una persona con discapacidad acreditada mediante certificado.
Es requisito que la trabajadora o el trabajador se encuentre participando en programas y/o políticas educativas, de formación y empleo y de intermediación laboral, o haya participado en los mismos durante los últimos 12 meses.
Además, la nueva incorporación debe producir un incremento neto en la nómina de personal respecto del mes inmediato anterior al de la entrada en vigencia del presente decreto, el cual será considerado como "período base".
Entre otras condiciones, no podrán optar por el beneficio quienes dentro de los 12 meses anteriores hayan producido despido sin justa causa o por falta o disminución de trabajo y fuerza mayor.
A través del "Portal Empleo" del Ministerio de Trabajo se podrá identificar a quienes hayan optado por iniciar un proceso de búsqueda activa de empleo mediante esa plataforma.
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Resolución General Conjunta 5041
La AFIP y la ARBA resuelven incorporar al "Sistema Único Tributario" a los sujetos adheridos al Monotributo y que también estén alcanzados por el Régimen Simplificado del Impuesto sobre los Ingresos Brutos de la Provincia de Buenos Aires, con aplicación desde el 1 de septiembre de 2021.
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Se establece que la exención en el Impuesto a las Ganancias que rige para los depósitos en entidades financieras también comprende a los rendimientos producto de la colocación de capital en instrumentos emitidos en moneda nacional destinados a fomentar la inversión productiva.
En el Impuesto sobre los Bienes Personales se incorporan exenciones para las obligaciones negociables emitidas en moneda nacional que cumplan con los requisitos del artículo 36 de la ley 23.576; instrumentos emitidos en moneda nacional destinados a fomentar la inversión productiva; y cuotapartes de fondos comunes de inversión comprendidos en el artículo 1º de la ley 24.083 y sus modificatorias, y los certificados de participación y valores representativos de deuda fiduciaria de fideicomisos financieros constituidos en los términos del Código Civil y Comercial de la Nación, que hubiesen sido colocados por oferta pública con autorización de la Comisión Nacional de Valores.
Las exenciones dispuestas por esta ley serán de aplicación a partir del ejercicio fiscal 2021.